很多老板開公司前可能會(huì)惡補(bǔ)一些財(cái)務(wù)稅法知識(shí)，但公司成立后，多因公司事情較繁雜往往忽略一些稅務(wù)稅法問題。

什么類型的公司，應(yīng)繳納哪些稅，注意哪些事項(xiàng)，各個(gè)地區(qū)都不太一樣，但有一樣相同那就是不懂多問問內(nèi)行人，避免吃不必要的虧。

新辦公司層出不窮，面臨的稅務(wù)問題也形形色色。但我發(fā)現(xiàn)，所有新成立的公司，幾乎都會(huì)首先問一個(gè)問題：“我這個(gè)公司該繳哪些稅呢？”又要怎么計(jì)算應(yīng)繳稅額呢？說到這些就頭大了！

回答這個(gè)問題，還真不是一兩句就說明白了，畢竟我得先了解一下你這個(gè)公司是做什么業(yè)務(wù)的才好回答。

但一個(gè)個(gè)問，畢竟是缺乏效率的事情，所以，最好的辦法是寫一個(gè)分類說明，大家自行對(duì)照一看，問題就解決了。

我們國家現(xiàn)行18個(gè)稅種，當(dāng)然，公司老板也別慌，具體到每一個(gè)公司肯定不是18個(gè)稅種都繳的。如果真有一個(gè)公司繳全18種稅，那估計(jì)就可以召喚神龍，實(shí)現(xiàn)任何愿望了。

稅種

18種稅種，我不按傳統(tǒng)的稅種性質(zhì)，比如流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)和行為稅來分類。而是單獨(dú)做了個(gè)分類，按照必繳稅種和可選稅種來分。必繳稅種是每個(gè)公司開業(yè)都需要繳納的，可選稅種分了五套，大家根據(jù)自己的業(yè)務(wù)自行判斷，有則繳，沒有則不用繳。

一、必繳稅種（5種）

顧名思義，就是一個(gè)公司開業(yè)，肯定需要涉及的稅種。這個(gè)套餐有五個(gè)稅種，分別是增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅。

1.增值稅：一個(gè)公司開業(yè)，總是需要經(jīng)營的，不管經(jīng)營范圍是什么，總之是逃不出增值稅的征收范圍，反正已經(jīng)全面營改增了，增值稅一統(tǒng)天下。所以增值稅是每個(gè)公司都繞不過去的?？赡苡械墓臼敲舛?，那屬于稅收優(yōu)惠的范疇，但申報(bào)還是必須的。

計(jì)算法：

小規(guī)模納稅人：應(yīng)繳增值稅額=（收入／1+3%）×3%

一般納稅人：應(yīng)繳增值稅額=當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅+上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅）

注：根據(jù)公司行業(yè)不同稅率不一樣，主要稅率有：3%、6%、11%、17%。目前小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬的，可以免征增值稅，也就是我們通常說的零申報(bào)。

2.城市維護(hù)建設(shè)稅：這是個(gè)影子稅種，緊跟流轉(zhuǎn)稅（增值稅和消費(fèi)稅），計(jì)算不復(fù)雜，不需要過多考慮，知道即可。

計(jì)算法：

城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)繳增值稅額×7%

3.印花稅：印花稅的征稅范圍雖然有限，僅是列舉的合同書據(jù)和賬薄，但每一個(gè)公司開業(yè)總需要設(shè)置賬薄，需要投入資本金、需要簽訂一些合同。這些業(yè)務(wù)都少不了印花稅的身影。

計(jì)算法：

應(yīng)交印花稅=收入×0.03%

印花稅是非常重要的調(diào)節(jié)稅種。印花稅的稅率設(shè)計(jì)，遵循稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則。所以，稅率比較低；比如：營業(yè)執(zhí)照，按件貼花五元；房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一；購銷合同，技術(shù)合同，按合同金額的萬分之三等。

4.個(gè)人所得稅：對(duì)于公司來說，本身不繳納個(gè)人所得稅。但是雇員工資需要繳啊，股東分紅需要繳啊。公司是法定的扣繳義務(wù)人，少代扣了也是要負(fù)責(zé)任的，所以不可掉以輕心。

計(jì)算法：

個(gè)人所得稅 =( 工資 - 三險(xiǎn)一金 - 個(gè)稅免征額 ) x 稅率 - 速算扣除數(shù)

其實(shí)個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅征稅范圍中的一種。

更多是針對(duì)：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得等等。

5.企業(yè)所得稅：一個(gè)公司，最終的經(jīng)營成果肯定是需要繳納企業(yè)所得稅的，即使是分公司，雖然不是自己算，但也需要總公司計(jì)算分配后自行繳納。

計(jì)算法：

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×25%

高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、符合條件的公司等可適用15%的稅率，符合條件的小微企業(yè)只需按照實(shí)際稅率10%繳納企業(yè)所得稅。

二、可選稅種一：特殊貨物（3種）

如果企業(yè)經(jīng)營的貨物，是國家規(guī)定的特殊貨物，那就需要加征一道稅，當(dāng)然，這個(gè)加征，有的是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，有的是在銷售環(huán)節(jié)，還有在收購環(huán)節(jié)。這個(gè)套餐中的稅，只在一個(gè)環(huán)節(jié)征收，而不像增值稅那樣是道道征收。

1.消費(fèi)稅：如果公司經(jīng)營的貨物屬于下列商品的需要繳納消費(fèi)稅。具體有：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。多數(shù)貨物是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，例外的是金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征收。

計(jì)算法：

采用從價(jià)定率辦法的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝銷售額×消費(fèi)稅稅率

采用從量定額辦法的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝銷售量×單位消費(fèi)稅額

2.資源稅：如果公司開采銷售的是以下貨物，則需要繳納一道資源稅。原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。此外，從2017年12月1日開始，對(duì)部分省市直接取用地表水、地下水的單位和個(gè)人開征了水資源稅。

根據(jù)《資源稅暫行條例》第四條規(guī)定，資源稅的應(yīng)納稅額，按照從價(jià)定率或者從量定額的辦法，分別以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率或者以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以納稅人具體適用的定額稅率計(jì)算。

計(jì)算法：

從價(jià)計(jì)征：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額*比例稅率

從量計(jì)征：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售數(shù)量*定額稅率

3.煙葉稅：對(duì)收購煙葉的單位，加收一道煙葉稅。這里注意是收購環(huán)節(jié)，而不是銷售環(huán)節(jié)。

計(jì)算法：

煙葉收購金額(收購金額=收購價(jià)款×(1+10%)，稅率為20%;計(jì)征方法是應(yīng)納稅額=煙葉收購金額×稅率。

可選稅種二：房土（5種）

房屋和土地是密不可分的，如果一個(gè)公司持有房產(chǎn)土地，或買賣房產(chǎn)土地，那通常涉及的稅種會(huì)有以下5種。

1.契稅：公司在購買房子或土地使用權(quán)時(shí)繳納。

計(jì)算法：

應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率

2.耕地占用稅：如果公司占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，需要繳納此稅。

計(jì)算法：

應(yīng)納稅額：納稅人實(shí)際占用的耕地面積×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)。

小貼士：耕地占用稅為一次性征收。

3.企業(yè)房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅，是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。如果公司持有房產(chǎn)或出租房產(chǎn)，繳納此稅。

計(jì)算法：

1、如果是公司自己的房產(chǎn)，用于自用，那么房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征：每年應(yīng)納房產(chǎn)稅額=房產(chǎn)原值*（1-扣減率）*1.2% （扣減率各地不同，一般是20%或30%）；

2、如果公司把自己的房產(chǎn)出租，取得租金，那么房產(chǎn)稅從租計(jì)征：房產(chǎn)稅額=租金收入*12%。

4.城鎮(zhèn)土地使用稅：如果公司占用城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，繳納此稅。

計(jì)算法：

應(yīng)納稅額=實(shí)際占用的土地面積×適用稅額

5.土地增值稅：土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。如果公司有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及房屋產(chǎn)權(quán)并取得增值性收入，需要繳納此稅。

計(jì)算法：

應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。

可選稅種三：車船（2種）

1.車輛購置稅：車輛購置稅是對(duì)在境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，它由車輛購置附加費(fèi)演變而來。是在公司購買車輛的時(shí)候繳納。

計(jì)算法：

應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格×稅率

小貼士：(如果低于國稅總局頒布的最低計(jì)稅價(jià)格則按國稅總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)征) 。

自用車稅率計(jì)算：價(jià)外費(fèi)用×10% 其中價(jià)外費(fèi)用不含增值稅；

進(jìn)口車稅率計(jì)算：計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格×10%；

購置稅額是征收汽車售價(jià)（不含稅價(jià)）的10%，公式為：

新車購置稅額=購車價(jià)格（含稅價(jià)）÷1.17×10%。

2.車船稅：車船稅各地的繳交標(biāo)準(zhǔn)不一致，同時(shí)根據(jù)您車輛的種類不同繳交費(fèi)用也不一樣，例如貨車、小轎車、大客車的標(biāo)準(zhǔn)就都不一樣。企業(yè)持有車船時(shí)需繳納。

計(jì)算法：

應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)。

可選稅種四：進(jìn)出口（2種）

1.關(guān)稅：如果公司有進(jìn)出口業(yè)務(wù)，必不可少地就是要和關(guān)稅打交道了，這部分稅款是海關(guān)征收的，同時(shí)海關(guān)還代征進(jìn)出口的增值稅和消費(fèi)稅。

計(jì)算法：

進(jìn)口關(guān)稅稅額=到岸價(jià)格×進(jìn)口關(guān)稅稅率

出口關(guān)稅稅額=（離岸價(jià)格/(1+出口稅稅率)）×出口關(guān)稅稅率

增值稅稅額=(到岸價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅額+消費(fèi)稅額)×增值稅稅率

從價(jià)消費(fèi)稅稅額=（( 到岸價(jià)+關(guān)稅額）/（1-消費(fèi)稅稅率)）×消費(fèi)稅稅率

從量消費(fèi)稅稅額=應(yīng)征消費(fèi)稅的商品數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額

2.船舶噸稅：船舶噸稅是海關(guān)代表國家交通管理部門在設(shè)關(guān)口岸對(duì)進(jìn)出中國國境的船舶征收的用于航道設(shè)施建設(shè)的一種使用稅。境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，需要繳納船舶噸稅。征收機(jī)關(guān)也是海關(guān)。

計(jì)算法:

應(yīng)納稅額按照船舶凈噸位×適用稅率

可選稅種五：排放污染物（1種）

環(huán)境保護(hù)稅：這是今年新增加的一個(gè)稅種，如果公司直接排放大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，則需要按規(guī)定繳納環(huán)保稅。

企業(yè)向污水集中處理場(chǎng)所、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物；在符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存處置固體廢物， 不屬于直接排放，是不用納稅的。

計(jì)算法：

根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》第十一條 的規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額按照下列方法計(jì)算：

（一）應(yīng)稅大氣污染物的應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)×具體適用稅額；

（二）應(yīng)稅水污染物的應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)×具體適用稅額；

（三）應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額為固體廢物排放量×具體適用稅額；

（四）應(yīng)稅噪聲的應(yīng)納稅額為超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)對(duì)應(yīng)的具體適用稅額。

總結(jié)

有了這樣一個(gè)必繳稅種和五個(gè)可選稅種。企業(yè)對(duì)照一下自己的經(jīng)營業(yè)務(wù)即可知道自己涉及哪些稅。需要注意的是，必繳稅種中的稅種是全選的。缺一不可！可選稅種的分類是按照它們的一些相似性歸納的，具體是否繳納需要逐稅種對(duì)照分析。

我們舉個(gè)例子來說，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般是有房有地有車，所以這類公司必繳稅種的5個(gè)稅種，房土稅種的5個(gè)稅種，車船稅種的2個(gè)稅種它都要涉及。所以房地產(chǎn)企業(yè)需要繳納12種稅，這應(yīng)該是涉稅最多的行業(yè)了。

還有很多公司，可選稅種中的稅種一個(gè)都不涉及，那就恭喜了，你是幸運(yùn)的，你只需要關(guān)注必繳稅種中的5個(gè)稅種，其他稅如何規(guī)定如何繳納和你沒有任何關(guān)系，橫向一比較，是不是覺得心情輕松了很多呢？搞清楚了企業(yè)該繳哪些稅種，如何計(jì)算稅率，是不是很開心??！企業(yè)再也不用擔(dān)心少繳多繳或者漏繳了！